Jak funguje DPH při dodání zboží do jiného státu EU
Dodání zboží plátci do jiného státu EU je při splnění podmínek osvobozeno od české DPH — daň přizná odběratel ve svém státě. Klíčem je platné DIČ odběratele a důkaz o přepravě.
Prodej zboží firmě registrované k DPH v jiném členském státě je intrakomunitární dodání — při splnění podmínek je osvobozeno od české DPH s nárokem na odpočet a daň přizná odběratel ve svém státě (jako pořízení zboží).
Podmínky osvobození
- Odběratel má platné DIČ vydané jiným členským státem a sdělil vám ho.
- Zboží bylo skutečně přepraveno do jiného členského státu (a máte o tom důkazy — přepravní doklady, potvrzení dopravce).
- Dodání uvedete v souhrnném hlášení se správným DIČ odběratele.
Platné DIČ odběratele je od tzv. quick fixes hmotněprávní podmínkou osvobození — bez něj nárok na osvobození nemáte, i kdyby zboží prokazatelně odjelo.
Praktický příklad
Česká firma prodá stroj za 800 000 Kč německému plátci s DIČ DE811907980. Ověří DIČ ve VIES, uschová dopravní doklady, fakturu vystaví bez DPH s odkazem na osvobození a plnění vykáže v souhrnném hlášení. Německý odběratel přizná pořízení v Německu (reverse charge).
Kdy osvobození neplatí
- Odběratel je koncový spotřebitel (B2C) → jde o prodej na dálku, řešíte sazby státu zákazníka a případně OSS.
- DIČ odběratele je neplatné či zrušené → dodání je zdanitelné českou DPH.
DIČ odběratele ověřte před každou větší dodávkou, ne jen při zahájení spolupráce — registrace mohou zaniknout. Ověření ve VIES máte za pár sekund a výsledek si můžete uložit jako důkaz.